Calendario Tributario 2026

Llegó la temporada tributaria en Colombia y con ella la obligación de presentar la declaración de renta para personas naturales correspondiente al año gravable anterior. Ya seas un empleado con salario fijo, un profesional independiente o un empresario / emprendedor, entender cómo funciona este impuesto te evitará sanciones innecesarias con la DIAN y te permitirá optimizar legalmente tus tributos.

¿Qué es la Declaración de Renta y quiénes están obligados a declarar en 2026?

La declaración de renta es un documento en el que se consignan los ingresos, egresos, inversiones y patrimonio de una persona natural durante todo el año fiscal previo.

Para determinar si estás obligado a declarar ante la DIAN en 2026, debes revisar si superaste alguno de los siguientes límites fijados en Unidades de Valor Tributario (UVT):

Patrimonio bruto: Superior a 4.500 UVT al último día del año gravable ($223.835.000).
Ingresos brutos: Iguales o superiores a 1.400 UVT durante el año ($69.637.000).
Consumos mediante tarjeta de crédito: Iguales o superiores a 1.400 UVT ($69.637.000).
Compras y consumos totales: Iguales o superiores a 1.400 UVT ($69.637.000).
Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras: Acumulado igual o superior a 1.400 UVT ($69.637.000).

Calendario Tributario 2026: Fechas de Inicio y Vencimientos

Los vencimientos para presentar y pagar la declaración de renta de personas naturales inician en agosto y se extienden hasta octubre. La fecha exacta asignada por la DIAN depende de los últimos dos dígitos del NIT o Cédula de Ciudadanía.

Declaración de Renta para Empleados: Aspectos Clave y Deducciones

Si trabajas mediante contrato laboral bajo relación de dependencia, la mayor parte de tus ingresos provienen de rentas de trabajo.

Requisitos y documentos clave para empleados:

Certificado de Ingresos y Retenciones (Formulario 220): Expedido por tu empleador.
Certificados bancarios: Extractos de cuentas de ahorro, corriente, créditos e inversiones a 31 de diciembre.
Certificado de pagos por salud prepagada o medicina complementaria.
Certificados de intereses pagados por créditos hipotecarios o leasing habitacional.

Deducciones y exenciones aplicables:

Dependientes económicos: Puedes deducir un porcentaje por hijos menores de edad, hijos estudiantes hasta los 23 años o familiares en condición de dependencia económica o salud.
Aportes a cuentas AFC y Fondos Voluntarios de Pensión (FVP): Permiten disminuir la base gravable del impuesto.
25% de exención legal: Sobre las rentas de trabajo (aplicable de manera automática dentro de los límites fijados por la norma).

Declaración de Renta para Empresarios e Independientes

Para las personas naturales comerciantes, independientes o socios/accionistas de empresas, la estructura de la declaración exige un control contable más riguroso.

Puntos indispensables para independientes y emprendedores:

Soportes de costos y gastos procedentes: Es vital que todos los gastos vinculados directamente con la actividad económica cuenten con factura electrónica de venta y bancarización para poder ser deducidos.
Rentas de Capital y No Laborales: Separación adecuada de ingresos procedentes de arriendos, rendimientos financieros o venta de bienes.
Régimen Simple de Tributación (RST): Si estás inscrito en el RST, la dinámica cambia respecto al régimen ordinario, sustituyendo el impuesto sobre la renta por un pago unificado simplificado.

Paso a Paso General para Presentar tu Declaración

Actualizar el RUT: Verifica que la información de contacto, dirección y responsabilidades tributarias estén al día en el portal de la DIAN.
Conseguir la Firma Digital: Se genera de manera gratuita en el portal de la DIAN para firmar electrónicamente el formulario.
Revisar la Información Exógena (Reporte de terceros): Descarga el informe que la DIAN compila sobre tus movimientos bancarios y facturación. Nota: úsalo como referencia, pero compáralo siempre con tus datos reales.
Elaboración y Firma: Diligenciamiento de las cédulas correspondientes y presentación formal antes del vencimiento.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Declarar renta significa pagar impuesto?

No necesariamente. Declarar es únicamente informarle a la DIAN sobre tu situación financiera. En muchos casos, si tuviste retenciones en la fuente elevadas durante el año o aplican las deducciones correctas, el saldo a pagar puede ser cero ($0) e incluso generar un saldo a favor.

¿Qué pasa si declaro después de la fecha límite?

Incurrirás en la sanción por extemporaneidad, la cual equivale al 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, además de los intereses moratorios correspondientes.